香港稅局發出22萬張利得稅表，公(gōng)司收到稅表後如何合規報稅（附完整攻略）
4月2日，香港稅務(wù)局發出約22萬張2023/2024年度利得稅報稅表、12萬張物(wù)業稅報稅表和31萬張雇主報稅表，香港公(gōng)司年度做賬報稅高峰期來臨。
根據香港稅局要求，納稅人一般應在稅表發出日期起的一個月内申報交回稅局，但可(kě)以申請延期： 根據香港稅局發布的《有(yǒu)關整批延期提交2023/24年度報稅表的安(ān)排事宜》，具(jù)體(tǐ)延期時間如下：
需注意的是，雖然稅表可(kě)以延期，但因每年4-9月均是做賬高峰期，各家香港會計事務(wù)所案子非常多(duō)，需要排期，仍建議提前做好報稅的時間安(ān)排，給公(gōng)司預留充足的時間來做賬和審計。如逾期未報，稅局可(kě)能(néng)下發罰款通知書，或直接對公(gōng)司評稅。
一、公(gōng)司收到利得稅表該如何處理(lǐ)
香港稅局會将利得稅表下發到秘書地址，如果是我司客戶，我司在收到香港稅局下發過來的稅表後，會安(ān)排每個客戶的專屬顧問将收到的稅表第一時間通知客戶，并幫助客戶确認稅表處理(lǐ)的方式，客戶可(kě)根據公(gōng)司實際運營情況選擇兩種方式處理(lǐ)：
1. 做賬報稅
如果公(gōng)司有(yǒu)實際業務(wù)運營，按照《稅務(wù)條例》應先完成做賬和審計，出具(jù)審計報告并簽字後，将審計報告和稅表一并遞交至稅局。因完成整個做賬、審計和報稅流程需要一段時間，我們會幫客戶先向稅局申請報稅延長(cháng)期限，避免逾期未報産(chǎn)生罰款。
針對此類方式，我們會告知客戶需要準備的詳細清單和注意事項，如您公(gōng)司有(yǒu)任何做賬報稅的疑問都可(kě)以随時聯系專屬顧問溝通，文(wén)章末尾有(yǒu)詳細的做賬報稅處理(lǐ)流程。
2. 無運營審計
如果公(gōng)司當前沒有(yǒu)運營，即可(kě)出具(jù)無運營審計報告遞交至稅局，此方式相對零申報更加合規。
無運營審計報告會将公(gōng)司基本的支出如公(gōng)司注冊、年審、做賬報稅等費用(yòng)入賬，由香港會計師出具(jù)審計報告給公(gōng)司董事簽字，然後将審計報告和稅表一起遞交稅局。此種方式我們也會幫客戶先向稅局申請報稅延長(cháng)期限，避免逾期未報産(chǎn)生罰款。
注：自2023年4月1日起，香港稅局不再接受香港公(gōng)司“零申報”稅表，必須一并遞交審計報告。
二、公(gōng)司沒收到稅表需要報稅嗎
按照香港《稅務(wù)條例》，香港公(gōng)司無論有(yǒu)沒收到稅表，每年都需按要求及時進行稅務(wù)申報，報稅期不以收到稅表為(wèi)準。香港稅局下發利得稅表，更多(duō)是為(wèi)了提醒公(gōng)司做賬報稅期到了，起到一個提醒的作(zuò)用(yòng)，政府倡導企業主動報稅，如實申報。
沒有(yǒu)按時進行稅務(wù)申報的香港公(gōng)司，稅局會先對公(gōng)司進行罰款，罰款按照逾期時間累計：
1. 首次報稅逾期，會罰款 1,200 港元，需在 14 天内處理(lǐ)，否則罰款将增加至 3,000港元；首次逾期可(kě)以向稅務(wù)局遞交求情信，申請免繳罰款，針對首次逾期稅局大概率會通過。
2. 第二次逾期報稅，罰款 3,000 港元，同樣需要在 14 天内處理(lǐ)，否則罰款将增加至 8,000 港元。
3. 後續報稅逾期導緻的罰款視乎公(gōng)司的情況而定，最高罰款是 5 萬港元，以及未繳納稅額的 3 倍罰款和監禁 3 年。
嚴重的會被政府起訴，收到法院傳票，影響公(gōng)司董事和股東的信譽等。因此，公(gōng)司若沒收到稅表，也應該積極主動地進行稅務(wù)申報，以免對公(gōng)司造成嚴重的影響。
三、香港2024年利得稅優惠政策
目前香港政府針對利得稅有(yǒu)兩項優惠政策，分(fēn)别是兩級稅制和利得稅減免。
1. 兩級稅制
自從2018/19年度開始香港利得稅實現兩級稅制，首200萬港币利潤按8.25%的稅率繳稅，超過200萬港币的利潤按16.5%來繳稅。（注意：如有(yǒu)多(duō)家關聯公(gōng)司，則隻有(yǒu)一家公(gōng)司可(kě)以享受兩級制優惠稅率）
2. 利得稅減免
香港政府每年針對稅務(wù)都會出台減免措施，在2024年政府财政預算案中(zhōng)寬減2023/24課稅年度100%利得稅，上限3,000港币。
四、公(gōng)司做賬審計需準備哪些資料
香港公(gōng)司做賬審計需要的材料包括公(gōng)司的基本資料、銀行月結單、業務(wù)單據、合同、費用(yòng)票據及往年的審計報告等，具(jù)體(tǐ)如下：
1. 香港公(gōng)司基本資料
提供香港公(gōng)司注冊證書CI、最新(xīn)年度商(shāng)業登記證BR、公(gōng)司章程MA、最新(xīn)年度周年申報表NAR1等文(wén)件。
2. 銀行月結單
提供賬期内所有(yǒu)的銀行月結單，銀行每筆(bǐ)進出款應提供對應的收付款憑證，如發票或合同，且需與銀行進出金額一緻。
銀行月結單由開戶銀行提供，主要有(yǒu)三種方式：第一種是銀行郵寄紙質(zhì)賬單；第二種是通過電(diàn)子郵件發送電(diàn)子賬單；第三種是到網銀下載電(diàn)子賬單，每家銀行網銀可(kě)下載的曆史賬單周期不一樣，有(yǒu)些銀行隻能(néng)下載近半年賬單，有(yǒu)些可(kě)以下載近一年賬單，建議每個月及時下載賬單并保存好。目前香港各家銀行也都在推行電(diàn)子賬單，綠色環保。
3. 收入成本文(wén)件
香港公(gōng)司收入成本類的文(wén)件，主要包括銷售發票、服務(wù)發票、采購(gòu)發票、進銷存明細賬、運輸文(wén)件、合同等。
香港公(gōng)司的發票是形式發票，稅局沒有(yǒu)特别格式的要求，企業可(kě)根據自身的需求來制定發票就可(kě)以，發票内容主要包括公(gōng)司名(míng)稱、交易金額、交易産(chǎn)品明細、交易時間等，同時需要開票方公(gōng)司蓋章。
4. 費用(yòng)票據
費用(yòng)單據包含如工(gōng)資表、房租、辦(bàn)公(gōng)費、差旅費、水電(diàn)費等，都需要體(tǐ)現香港公(gōng)司的名(míng)稱，才能(néng)做到公(gōng)司的費用(yòng)裏面。另外費用(yòng)發票最好是原件，如果費用(yòng)金額較大，則可(kě)能(néng)需要提供協議合同。
5. 提供上一年度的審計報告和計稅表
如果您香港公(gōng)司不是第一次做賬報稅，需要提供上一年度審計報告和計稅表，複印件或掃描件均可(kě)；如首次做賬報稅則無需提供。
6. 關聯母公(gōng)司或子公(gōng)司的資料
香港公(gōng)司如有(yǒu)關聯母公(gōng)司或子公(gōng)司，需一并提供關聯公(gōng)司的審計報告、公(gōng)司章程、公(gōng)司股權架構圖等資料。如香港公(gōng)司旗下有(yǒu)子公(gōng)司且持股50%以上，同時公(gōng)司股東為(wèi)個人股東，則需按照要求合并審計，如果不合并審計，該股東可(kě)能(néng)面臨30萬港币罰款及12個月的監禁。如果該股東是法團，該架構不需要強制要求合并審計。
除上述材料外，根據我們往年做賬報稅經驗，在做賬過程中(zhōng)可(kě)能(néng)需要額外補充一些資料，包括運輸單、報關單、提單、進銷存明細等，此類資料可(kě)後期在做賬過程中(zhōng)根據會計師要求配合提供即可(kě)。
為(wèi)了保障遞交給稅務(wù)局審計報告是無保留意見且沒有(yǒu)瑕疵，我們會在做賬前期先核查材料的完整性和準确性，确保後續賬務(wù)處理(lǐ)和審計更加高效有(yǒu)序。
五、香港公(gōng)司做賬審計流程
香港公(gōng)司審計報稅主要步驟如下：
1、收集公(gōng)司的賬務(wù)資料，會計師對原始票據進行分(fēn)類整理(lǐ)，核對銀行流水。
2、如做賬期間缺少資料，及時補充完整後，會計師編制财務(wù)報表。
3、公(gōng)司董事對财務(wù)報表進行确認，接着進入審計流程，審計後出具(jù)審計報告。
4、董事簽署審計報告和稅表（如有(yǒu)），提交稅局報稅。
5、等待稅局下發評稅通知書，收到後按時繳納稅費。
6、協助處理(lǐ)答(dá)複稅局的問詢，給予專業稅務(wù)建議。
六、香港公(gōng)司審計報告有(yǒu)哪些内容
香港公(gōng)司的審計報告包括資産(chǎn)負債表、利潤表、計稅表、會計師意見和稅務(wù)代表職責。
1.資産(chǎn)負債表
資産(chǎn)負債表主要反映公(gōng)司資産(chǎn)負債的情況：公(gōng)司有(yǒu)多(duō)少現金，有(yǒu)多(duō)少資産(chǎn)，是否資不抵債，
是否以香港公(gōng)司名(míng)義對外借貸，公(gōng)司的償債能(néng)力如何等等。
2.利潤表
利潤表是香港公(gōng)司審計年度利潤情況的統計，稅局會依據利潤表進行評稅和計稅。
香港公(gōng)司首200萬港币利潤，隻需要按8.25%的優惠稅率來繳納利得稅，超過200萬港币的盈利，按16.5%的稅率繳稅。
3.計稅表
計稅表是由香港會計師對香港公(gōng)司的報表進行梳理(lǐ)後，按照當前利得稅稅率計算出公(gōng)司應該繳納的稅費，以及預繳稅費的計算表。香港公(gōng)司是否需要繳稅，繳多(duō)少稅都會在計稅表上體(tǐ)現。
4.會計師意見
香港會計師會根據香港會計準則、财務(wù)報告準則、以及審計準則的相關要求，對香港公(gōng)司的賬進行審計，并對此發表專業客觀的審計意見。後面我們會詳細說明審計意見的種類。
5.稅務(wù)代表職責
主要闡述稅務(wù)代表的職責範圍，遵守的會計法則和規定等條例性内容。
由此可(kě)見，香港公(gōng)司審計報告包含大量專業且精(jīng)細的報表内容，因此需要由富有(yǒu)經驗的香港會計師為(wèi)您公(gōng)司的賬目把關審計，幫公(gōng)司合理(lǐ)降低稅負。
七、如何看香港公(gōng)司審計報告意見
審計報告是香港持牌會計師對被審計公(gōng)司财務(wù)報表的合法性、公(gōng)允性發表意見，審計意見通常可(kě)以分(fēn)為(wèi)下面四大類：
1、無保留意見：Opinion
香港公(gōng)司财務(wù)報表的列示内容和實際審計情況相符，遵循了會計準則及相關規定，那麽會計師會對此公(gōng)司發表無保留意見。此意見是最優的。
2、保留意見：Qualified opinion
香港公(gōng)司由于某些特殊事項的存在，比如公(gōng)司審計的資料不完整，超過準則所要求的周期，部分(fēn)财務(wù)數據未能(néng)按照會計準則進行等，均會對公(gōng)司的報表有(yǒu)所影響，因此會計師對此出具(jù)保留意見的報告。
3、否定意見：Adverse opinion
香港公(gōng)司的财務(wù)報表不能(néng)如實公(gōng)正的反映公(gōng)司的情況，和會計準則不相符，發生重大偏離時，香港會計師才會對此出具(jù)否定意見。
4、拒絕表示意見：Disclaimer of opinion
香港會計師在審計過程中(zhōng)，因為(wèi)不能(néng)收集到足夠的會計數據，無法對香港公(gōng)司的财務(wù)報表發表确切的審計意見，因此拒絕表示意見。
一般這三種情況下，可(kě)以發表拒絕表示意見：
- 審計師對被審計實體(tǐ)不獨立
- 存在重大範圍限制
- 存在重大不确定性
因此，公(gōng)司董事在簽署審計報告前，一定要留意審計報告上會計師的意見，無保留意見是最優的，保留意見、否定意見和拒絕表示意見可(kě)能(néng)會對公(gōng)司造成不利影響。
卓道國(guó)際提醒您，公(gōng)司日常運作(zuò)時要保存好做賬所需資料，在審計時能(néng)提供完整材料，才能(néng)獲得“無保留意見 Opinion”的審計結果。
八、香港公(gōng)司審計報告有(yǒu)什麽用(yòng)途
香港公(gōng)司審計報告是公(gōng)司經營情況最直接、最客觀的反映，使用(yòng)場景非常多(duō)，不僅用(yòng)于報稅，也關系到公(gōng)司經營活動的各個方面，下面和大家簡述一下審計報告的用(yòng)途。
1.合規稅務(wù)申報所需
每一家香港公(gōng)司都有(yǒu)責任和義務(wù)向稅局申報公(gōng)司的稅務(wù)，每年需要把經審計的審計報告遞交稅局，以便稅局對公(gōng)司進行估評稅。這是香港公(gōng)司維護必不可(kě)少的一個環節。
2.銀行商(shāng)業調查所需
您香港公(gōng)司開設了銀行賬戶進行款項的收付，銀行為(wèi)了管控風險會不定期抽查公(gōng)司銀行賬戶，會根據抽查内容要求公(gōng)司提供所需資料，其中(zhōng)就可(kě)能(néng)要求提供指定年度的審計報告或财務(wù)報表，若公(gōng)司無法提供，則會影響賬戶的正常使用(yòng)，包括可(kě)能(néng)凍結或注銷賬戶。
3.股東大會所需
公(gōng)司經營者在股東大會上向股東彙報公(gōng)司情況時，提供香港公(gōng)司審計報告作(zuò)為(wèi)佐證，以便股東更加了解公(gōng)司的運作(zuò)和投資情況。
4.上市融資的良好證明
香港公(gōng)司日後無論是融資還是上市，證明公(gōng)司合法合規的經營，審計報告是受到投資者認可(kě)的重要文(wén)件。
5.參與海外投資所需
香港公(gōng)司在參與一些海外投資時，項目方通常會要求香港公(gōng)司提供最近期經審計的審計報告，來作(zuò)為(wèi)公(gōng)司資質(zhì)和能(néng)力的判定。
九、香港公(gōng)司做賬審計費用(yòng)是多(duō)少
香港公(gōng)司做賬和審計的費用(yòng)，一般由公(gōng)司的營業收入、業務(wù)數量、公(gōng)司架構複雜程度、業務(wù)複雜程度等因素影響，具(jù)體(tǐ)如下：
1.香港公(gōng)司的營業收入
香港執業會計師需要在審計報告中(zhōng)簽字，代表需對審計報告負責，需承擔報告責任，公(gōng)司營業額越大，審計師承擔的審計責任越大，做賬審計的費用(yòng)也會相應增加。
2.香港公(gōng)司業務(wù)筆(bǐ)數、銀行流水筆(bǐ)數
公(gōng)司業務(wù)筆(bǐ)數、銀行流水筆(bǐ)數越多(duō)，整體(tǐ)的單據也會越多(duō)，會計師處理(lǐ)賬務(wù)報表及審計的工(gōng)作(zuò)量會增加，費用(yòng)也會相應增加。
3.公(gōng)司規模大小(xiǎo)和業務(wù)的複雜程度
香港公(gōng)司架構的複雜程度會影響做賬審計的難易程度，如公(gōng)司架構較複雜，采用(yòng)了多(duō)層架構或多(duō)家關聯公(gōng)司，該公(gōng)司的做賬審計工(gōng)作(zuò)量會明顯增加，其做賬審計的費用(yòng)也會相應增加。反之，如果是簡單的架構，費用(yòng)也會相應減少。
香港公(gōng)司做賬審計費用(yòng)沒有(yǒu)标準的定價，每家公(gōng)司的情況都不同，在了解公(gōng)司整體(tǐ)情況後，才能(néng)給出合理(lǐ)的報價。
需要注意的是，做賬審計時除了考慮價格因素外，還需重點考慮審計報告的質(zhì)量、會計師的專業性、服務(wù)的完整性等方面。
想進一步詳細了解香港稅務(wù)知識，可(kě)以詳細查閱我們的稅務(wù)系列文(wén)章：
