香港公(gōng)司稅務(wù)系列之—香港薪俸稅稅率、如何減免及申報等全攻略介紹
上一篇，我們詳細梳理(lǐ)了香港利得稅的政策、稅率、如何申報及注意事項等相關内容，獲得了很(hěn)多(duō)很(hěn)好的反饋，接下來我們給大家詳細介紹香港另一個重要的稅種—薪俸稅。
一、什麽是香港薪俸稅？
香港的薪俸稅相當于我們内地的個人所得稅，是指個人在香港産(chǎn)生或得自香港的職位收入而需繳納的稅費，如獲得的薪金、工(gōng)資、傭金、花(huā)紅、退休金等都需要繳納薪俸稅。
二、如何判斷個人收入是否需要繳納薪俸稅？
- 給雇員發工(gōng)資的地方
- 雇主的居住地方
- 勞務(wù)合同的洽談、簽訂和執行的地方
如果以上都發生在香港，那麽需要在香港繳納薪俸稅。一般來說，跟香港公(gōng)司或于香港營業的公(gōng)司簽署了勞動雇傭合同，且主要工(gōng)作(zuò)地點在香港，則所獲得的工(gōng)資收入均符合此要求。
三、哪些人士需要繳納薪俸稅？
通常下列三種情況需要繳納薪俸稅：
1、香港公(gōng)司的董事，獲得香港公(gōng)司發放的董事酬金
如果你作(zuò)為(wèi)香港公(gōng)司的董事，無論你在課稅年度内在香港停留多(duō)長(cháng)時間，在該職位所獲得的的收入全部都需要繳薪俸稅，而且不能(néng)申請稅務(wù)豁免。
2、在香港工(gōng)作(zuò)所取得的酬金
如果你在香港本地工(gōng)作(zuò)，即使有(yǒu)部分(fēn)職務(wù)是在香港以外的地方執行，所取得的全部收入，都需要繳薪俸稅。但可(kě)以在某些情況下按年申請将收入豁免征稅或者申請稅務(wù)寬免。
3、非香港本地受雇工(gōng)作(zuò)取得的酬金
如果你的受雇工(gōng)作(zuò)來源地是在香港之外，比如被海外公(gōng)司派到香港工(gōng)作(zuò)，那麽稅局會根據你在該稅務(wù)年度，在香港逗留的天數來計算薪俸稅。
四、薪俸稅課稅年度
薪俸稅的繳稅年度是每年的4月1日到第二年的3月31日。 例如2020/21的課稅年度是由2020 年4月1日起至2021年3月31日止。
五、每年什麽時候會收到薪俸稅表？
一般來說，稅局在每年5月的第一個工(gōng)作(zuò)日會向個人發出薪俸稅表，在收到稅表的一個月内，需要填寫并交回給稅局。在交給稅局之後的3個月内會收到繳稅通知書，收到後在期限前繳稅。
如果你是第一次繳稅，你的雇主需要在你上班後的3個月内通知稅局，把你應繳納的薪俸稅通知稅局，遞交IR56E表格。稅局收到表格後，稅務(wù)系統會先建立你個人的稅務(wù)檔案後，在5個月内會給你下發薪俸稅表，收到薪俸稅表後，填寫交回給稅局。
- 撥打稅局電(diàn)話1878022，查詢是否給你發出本年度的報稅表，服務(wù)時間：周一至周五
- 親臨稅局索取報稅表，地址：香港灣仔告士打道 5号稅務(wù)大樓1樓本局的中(zhōng)央詢問處
- 可(kě)以聯系卓道國(guó)際，代為(wèi)查詢
六、香港個人薪俸稅稅率是多(duō)少？
薪俸稅是根據您的應課稅入息實額，按照累進稅率計算；或者是以總入息淨額按照标準稅率15%計算，稅局會同時用(yòng)這兩種方法計算稅款，選擇較低稅款額的來征收，非常人性化。稅率如下：
七、如何計算個人薪俸稅？
- 應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅總額
- 總入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
附：香港薪俸稅款計算器 https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/etax/services/tax_computation.htm#TaxComputation
1、薪俸稅免稅額
香港在每個課稅年度，政府都會給予基本的免稅額，2020/21免稅額是13.2萬港币，這個無需提出申請就能(néng)享有(yǒu)。另外還有(yǒu)其他(tā)的免稅額，如下圖：
2、稅務(wù)扣除項目
薪俸稅對可(kě)扣除項目的界定非常清楚，如下圖：
3、稅款寬減
2020/21年度，利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，最高可(kě)以減免1萬港币。
【案例】
八、香港薪俸稅怎麽申報？
- 雇主在聘請新(xīn)員工(gōng)後的3個月内，需要把該員工(gōng)應繳納的薪俸稅通知稅局，遞交IR56E表格。
- 稅局收到表格後，稅務(wù)系統會自動以該員工(gōng)的姓名(míng)建立稅務(wù)文(wén)件，并在5個月内給該員工(gōng)下發薪俸稅表。
- 員工(gōng)收到薪俸稅表後，填寫交回給稅局。
九、違反薪俸稅有(yǒu)什麽處罰？
- 第一次違規，按照少征稅款的10% 5年内
- 第二次違規，按照少征稅款的20%
- 5年内第三次違規或多(duō)次違規，按照少征稅款的35%
因此大家收到稅表一定要引起重視，及時合規的申報，避免逾期而産(chǎn)生不良的稅務(wù)後果。
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